Какую форму налогообложения выбрать? Насущный вопрос для предпринимателей. От выбора налогового режима зависят такие наиболее значимые параметры, как величина выплат и частота сдачи отчетности. Поэтому данный вопрос относится к наиболее важным, в процессе оформления предпринимательской деятельности.
Какие формы налогообложения бывают
Согласно законодательной базе РФ, на территории нашей страны действует пять систем налогообложения.
Таблица поможет разобраться с основными параметрами каждой из них:
| Система налогообложения | Требования к ведению бухгалтерского учета | Какие налоги платятся | Примечание
|
| Общая | В полном объеме | Налогом облагается прибыль – 20% для юридических лиц и 13% для ИП
Имущественный налог налог на добавленную стоимость и так далее |
Если в период регистрации не подана заявка на специальную систему, общий режим налогообложения применяется в автоматическом порядке |
| Упрощенная (УСН) | Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия | Выбирается лишь один вид налога – один объект:
«Доход» – ставка 1-6% либо «Разница между доходом и расходом» по ставке 5-15% |
При варианте «Доход» размер налога можно сокращать за счет страховых взносов. |
| Система единого налога (ЕНВД) | Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия | Налог имеет фиксированный размер – не привязан к фактическому доходу. Его размер напрямую связан с видом деятельности | Применим лишь для отдельных видов деятельности. Каких конкретно – решение принимается муниципальными органами городов или районов. |
| Патентная | Требуется учет доходной части | Нет ежеквартальной оплаты налога. Патент покупается на определенный срок (1 месяц-1 год). Факт покупки патента освобождает от уплаты налога. | Применима для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Цена патента устанавливается местными властями исходя из потенциального дохода |
| Единый налог для сельскохозяйственной деятельности (ЕСХН) | Достаточно книги, учитывающей доход и расход фермерского хозяйства | Налог схож с упрощенной системой | Используется сельхоз производителями, теми, кто занимается самостоятельным выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции. |
Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности
Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».
Общее налогообложение применяют только при наличии какой-либо причины, не позволяющей воспользоваться УСН. Например, поставщики или клиенты являются плательщиками НДС. При таком положении дел им невыгодно сотрудничать с теми организациями, которые не платят НДС, – нет возможности получить возмещение.
Теперь рассмотрим самые популярные сферы деятельности с точки зрения уплаты налогов, то есть выбора системы налогообложения:
- Грузоперевозки
Транспортные организации, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего платят единый налог. Этот вариант возможен только в том случае, если в выбранном для регистрации бизнеса регионе эта система принята. Чем она хороша? Размер налога рассчитывается на основе доходности базового типа, установленной в законе. Величина налоговой ставки равна 15%. Это выгодно субъекту, получающему по факту высокий доход. При иных условиях лучше перейти на УСН.
- Торговля
В каком случае ИП работают с применением основного режима выплаты налогов?
Здесь может быть несколько причин:
- Желание работать с юридическими лицами.
- Доходы за период 9 месяцев (имеется ввиду за прошлый год) превысили предел 45 000 000 рублей, возможность перейти на «упрощенку» отсутствует.
- Будущий предприниматель планирует получать ежегодный доход более 60 000 000 рублей.
В иных случаях можно рассматривать специальные системы налогообложения:
- ЕНВД – налогом облагается доход временного типа. Как отмечалось выше, он платится в том случае, если принят в регионе, где работает ИП. Применительно к розничной продаже рассчитывается пропорционально торговой площади с использованием соответствующих коэффициентов (они разные в каждом регионе). Подобная выплата уменьшается за счет социальных взносов.
- Патентный вариант применим не всегда, только к небольшому списочному составу фирмы – до 15 сотрудников. Также есть рамки для дохода учитываемого при расчете стоимости патента – 100 000-1 000 000 рублей.
- Упрощенный метод выплаты налогов по варианту «Доходы» интересен бизнесменам, имеющим незначительную сумму расходов относительно доходной части. Здесь все просто и прозрачно – 6% от налогооблагаемой базы плюс уменьшение выплат на величину социальных отчислений. УСН по варианту «разница между доходной и расходной частью» также имеет свою привлекательность. Она позволяет снизить налогообложение на такой вид расходов, как покупка товаров, зарплата, социальные выплаты.
В общем, нужно просчитывать варианты исходя из предполагаемого дохода. Хотя, новичкам торгового дела, включая интернет магазины, рекомендуется упрощенная система налогообложения с удобными периодами отчетности.
- Общепит
Что понимают под словом «общепит»? Это предприятия, которые изготавливают кулинарную и кондитерскую продукцию, предоставляют условия для продажи или потребления (имеют зал с наличием столов), и при этом могут заниматься организацией досуга. Для таких организаций самым распространенным и приемлемым является ЕНВД.
Таким образом работать на Едином налоге могут предприятия:
- Смешивающие продукты (готовящие салаты, бутерброды и прочие блюда) или видоизменяющие их свойства с помощью жарки, варки и так далее.
- Имеющие собственный или арендованный зал, где обслуживаются посетители либо не имеющие помещения для обслуживания клиентов.
- Занимающиеся продажей покупного алкоголя или реализующие коктейли из алкоголя.
- Строительство
Строительной сфере присуща специфика, нашедшая отражение в налоговом законодательстве. К числу особенностей можно отнести лицензирование деятельности, многообразные производственные связи и формы расчетов, немало нюансов и в затратной части для каждой отрасли, различие видов строительства и многое другое. В зависимости от размаха деятельности в этой области налогообложение может иметь общую или упрощенную форму. Последний вариант применим к бизнесу, который нельзя назвать большим, то есть доход организации не выходит за рамки 15 000 000 рублей, при этом активы оцениваются в 100 000 000 рублей исходя из остаточной стоимости.
