Как можно получить налоговый кредит?

Термин «налоговый кредит» (ст.66 НК РФ) предполагает изменения в сроках по выплате налога и предоставление уполномоченными органами для организации (при наличии определенных оснований, ст.67 НК РФ) возможностей по уменьшению налоговых платежей на конкретный срок и в конкретных пределах, а также соответствующая поэтапная выплата всей суммы займа и процентов.

В целом, налоговый кредит – это вид отсроченных налоговых платежей, предоставляемый организациям и оформляемый соответствующим договором.

На инвестиционный налоговый кредит претендуют — ст.67 НК РФ

  • Как можно получить налоговый кредит?Все предприятия оборонной промышленности.
  • Различные компании с социально-экономическими функциями.
  • КБ и научно-исследовательские компании.
  • Инновационные компании.
  • Строительные организации, имеющие наивысший класс энергоэффективности.
  • А также отдельные сельхозпредприятия, относящиеся к зонам территориального развития.

Читайте также: Налоговый вычет на жилье, приобретенное по «военной ипотеке»

4 формы изменения срока по НК РФ

  • Отсрочка.
  • Рассрочка.
  • Налоговый кредит.
  • Инвестиционный налоговый кредит.

Для 3 первых форм — примерно общие основания. Проценты при них не начисляются, а отличие – в сроках предоставления: непосредственно для отсрочек и рассрочек – это 1-6 месяцев, а для налогового кредита – 3-12 месяцев. Предоставляют первые 3 формы по причине финансового неблагополучия юридического лица. Инвестиционный же кредит – это иные сроки, выплата процентов и предоставление кредита по причине осуществления определенных затрат компанией.

Налоговый инвестиционный кредит – особенности

  • Он направлен на создание более благоприятных условий для деятельности компании.
  • Он предоставляется исключительно юридическому лицу.
  • Он распространяется исключительно на налог на прибыль компаний в области федеральных налогов и не ограничивается в составе местных и региональных.
  • Срок такого кредита – 1-5 лет.
  • Еще один нюанс – начисление процентов на сумму кредита: не менее ½ и не выше ¾ ставки рефинансирования ЦБ.

То есть, обобщая, инвестиционный налоговый кредит – есть уменьшение налоговых платежей до момента, пока вся сумма уменьшений не сравняется с суммой кредита, которая прописана в договоре 2-х сторон.

Предоставление или отказ в кредите — кто принимает решение?

  • ФНС РФ – по налогам на прибыль компаний.
  • Налоговые органы по месту нахождения компании – по местным/региональным налогам.

Порядок предоставления — ст.65 НК РФ

  • Самостоятельное изменение срока уплаты налога.
  • Погашение задолженности происходит путем единовременной выплаты (как в случае отсрочки) или же через поэтапную оплату (как в случае рассрочки).

Основания предоставления кредита — ст.64 НК РФ

  • Как можно получить налоговый кредит?Причинение ущерба после стихийного бедствия либо других обстоятельств непреодолимой силы (процентов не начисляют).
  • Задержанное финансирование из бюджета либо оплата госзаказа (процентов не начисляют).
  • Угроза банкротства, если будет осуществлена единовременная уплата налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
  • Определенное имущественное положение, исключающее единовременную выплату налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
  • Сезонный характер производства/реализации товаров/услуг/работ.
  • Обстоятельства, которые предусмотрены таможенным законодательством (проценты – по ставкам ЦБР).
  • Дополнительные условия.

Как все происходит?

  • Юридическое лицо подает пакет документов в соответствующий орган.
  • Уполномоченный орган принимает решение.
  • Согласно данному решению, заключается договор между 2-мя сторонами (заявитель и уполномоченный орган) в течение недели.
  • Копия договора предоставляется заявителем в налоговую в течение 5 дней с момента его подписания.

Налоговый кредит прекращает свое действие, если…

  • Истек срок действия сего договора.
  • Налог был уплачен до истечения срока, прописанного в договоре.
  • По соглашению двух сторон.
  • По решению суда.

Читайте также: Как получить инвестиционный кредит для бизнеса

Документы, предоставляемые для получения налогового кредита

  • Как можно получить налоговый кредит?Заявление.
  • Бизнес-план инвестиционного проекта компании, а также полный расчет его бюджетной эффективности.
  • Сведения обо всех предполагаемых источниках погашения займа и о сроках погашения.
  • Балансовый отчет – прибыль/убытки за минувший и текущий год.
  • Расчет налога, на который требуется предоставление налогового кредита.
  • Пакет документов о поручительстве либо залоговом имуществе.
  • Справка из налоговой (отсутствие долгов).
  • Все копии учредительных документов компании.